في الإمارات العربية المتحدة، يجب على كل فرد أو شركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (النموذج 201) إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) لكل فترة ضريبية تنطبق. في هذه المدونة، سنقيم كم تبلغ ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها الأعمال من العملاء (ضريبة القيمة المضافة المستحقة) وكم تدفعها على مشترياتها الخاصة (ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع). من المهم للتقارير الضريبية الصحيحة. ومع ذلك، إذا كانت هناك أخطاء في هذه الأرقام تسمى "أخطاء ضريبة القيمة المضافة"، فقد يؤدي ذلك إلى غرامات أو مراجعات ضريبية أو مشاكل قانونية.

ما هو خطأ ضريبة القيمة المضافة؟

تنشأ أخطاء ضريبة القيمة المضافة عندما:

• تحسب الشركة بشكل خاطئ ضريبة القيمة المضافة المستحقة التي يجب دفعها.

• تكون ضريبة القيمة المضافة المستحقة الدفع المطالبة بها غير دقيقة أو غير مبررة.

سواء أدت هذه الأخطاء إلى دفع زائد أو ناقص، يجب تصحيحها من خلال تعديل ضريبة القيمة المضافة أو الإفصاح الطوعي عبر النموذج 211، اعتمادًا على خطورة وتوقيت الاكتشاف.

ما هو تعديل ضريبة القيمة المضافة؟

عملية تعديل في خطأ ضريبة القيمة المضافة الذي سبق تقديمه تُعرف بتعديل ضريبة القيمة المضافة، قد تشمل التصحيحات التالية:

• السلع/الخدمات المرتجعة أو الملغاة.

• تطبيق معدل ضريبة خاطئ.

• إصدار مذكرات دائن أو مراجعات الفاتورة.

بالنسبة للفروق الصغيرة (أقل من 10,000 درهم إماراتي)، يمكن إجراء التعديلات عادةً مباشرة في الإقرار الضريبي لفترة التعرف على الخطأ. الشواذ الأكبر تتطلب خطوات رسمية.

تصحيح أخطاء ضريبة القيمة المضافة: الوقت والعمليات

1. أخطاء بقيمة 10,000 درهم إماراتي أو أقل

• يمكن تعديلها مباشرة في الإقرار الضريبي للفترة التي تم فيها العثور على الخطأ.

• إذا لم تعد الشركة مسجلة لضريبة القيمة المضافة أو غير قادرة على تعديل الإقرار، فقم بتقديم النموذج 211 للإفصاح الطوعي.

2. الأخطاء التي تزيد عن 10,000 درهم إماراتي

• يجب إفشاء هذه الأخطاء للهيئة الاتحادية للضرائب عبر النموذج 211.

• عند التعرف على خطأ ضريبة القيمة المضافة، يجب الإفصاح عنه خلال 20 يوم عمل.

• قد تؤدي الإفصاحات المتأخرة إلى فرض غرامات لضريبة القيمة المضافة الناتجة عن الأخطاء، بما في ذلك غرامات تحسب على المبالغ المستحقة أو المطالب بها خطأ.

المدة الزمنية لتصحيح أخطاء ضريبة القيمة المضافة

تسمح القوانين بمعالجة أخطاء ضريبة القيمة المضافة خلال خمس سنوات من نهاية الفترة الضريبية التي حدث فيها الخطأ. ومع ذلك، في الحالات المتعلقة بالتهرب الضريبي أو عدم التسجيل لضريبة القيمة المضافة، تمد فترة التصحيح إلى 15 عامًا. يحق للهيئة الاتحادية للضرائب استرداد الضرائب وفرض غرامات ثقيلة خلال هذه الفترة.

أخطاء ضريبة القيمة المضافة الشائعة في الفواتير الضريبية

الفواتير الضريبية هي منطقة أخرى تحدث فيها الأخطاء بشكل متكرر، مثل:

• فرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات المعفاة أو ذات معدل الصفر.

• تطبيق معدلات ضريبة القيمة المضافة الخاطئة.

• إغفال ضريبة القيمة المضافة من الإمدادات بمعدل قياسي.

لتصحيح ذلك، على الموردين أن:

• إصدار مذكرة دائن عندما تكون ضريبة القيمة المضافة كبيرة.

• إعادة إصدار فاتورة مصححة عندما تكون ضريبة القيمة المضافة قليلة.

تضمن هذه التصحيحات حصول المشتري على فاتورة صالحة ويمكنه المطالبة بشكل صحيح بضريبة قيمة مضافة مستحقة الدفع، تساعد كلا الطرفين في الحفاظ على الامتثال.

توجه نحو الفوترة الإلكترونية ودقة ضريبة القيمة المضافة

مع انتقال الإمارات نحو لوائح الفوترة الإلكترونية، تشجع الشركات على اعتماد أنظمة الفوترة الرقمية للحد من الأخطاء البشرية. تقدم الفوترة الإلكترونية:

• حسابات ضريبة القيمة المضافة المؤتمتة،

• تكامل سلس مع برامج المحاسبة،

• تقليل مخاطر الأخطاء في التقديم، و

• توثيق توافق أفضل للتدقيقات.

تعمل هذه الأنظمة ليس فقط على تحسين التقارير، ولكنها أيضًا كأداة وقائية ضد الغرامات المستقبلية لضريبة القيمة المضافة بسبب الأخطاء.

مخاطر تجاهل أخطاء ضريبة القيمة المضافة

في حالة عدم معالجة المشكلة أو تصحيح الأخطاء المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، فإنها قد تؤدي إلى عواقب كبيرة، مثل:

• التدقيق أو التحقيقات من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب.

• عدم الأهلية لاسترداد الضرائب.

• تضرر السمعة وتعطل العمليات التجارية.

تساعد المقاربة الاستباقية باستخدام تعديلات ضريبة القيمة المضافة أو الإفصاحات الطوعية في التخفيف من هذه المخاطر والحفاظ على المصداقية مع كل من الجهات الرقابية وأصحاب المصلحة.

تقديم طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة: ما الذي تحتاج معرفته الشركات الأجنبية

حتى الشركات الأجنبية التي ليست مقامة في الإمارات يجب عليها اتباع القوانين المحلية لضريبة القيمة المضافة عند تقديم طلبات الاسترداد. إذا تم اكتشاف خطأ:

• قم بتقديم النموذج 211 خلال 20 يوم عمل.

• إذا كان خطأ الاسترداد نتيجة إقرار ضريبي غير صحيح، يجب تعديل الإقرار الضريبي الأصلي لضريبة القيمة المضافة وفقًا لذلك.

يضمن التعامل السليم معالجة الهيئة الاتحادية للضرائب لطلبات الاسترداد دون تأخير أو نزاع.

عقوبات ضريبة القيمة المضافة على الأخطاء: ما يجب معرفته

تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامات صارمة بناءً على:

• مبلغ ثابت على الفشل في تقديم الإفصاح الطوعي.

• نسبة من الضريبة غير المدفوعة أو المطلوبة بالخطأ.

في هذه المرحلة، من المهم أن نفهم أن التأخر في اكتشاف خطأ ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى زيادة في مبالغ العقوبات الضريبية. يُنصح بشدة أن تقوم الشركات بإجراء مراجعات داخلية وتقديم الإفصاحات بشكل سريع لتجنب هذه الغرامات.

كيف يمكن لـ Oblique Consult المساعدة

في Oblique Consult، نقدم خدمات ضريبية متخصصة لدعم الامتثال الكامل لأنظمة الضرائب في الإمارات. يمكن لفريقنا من خبراء الضرائب المساعدة في:

• تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بدقة وفي الوقت المناسب،

• التعرف على الأخطاء في الإبلاغ وتصحيحها،

• إعداد وتقديم النموذج 211 للإفصاح الطوعي،

• إجراء التدقيقات والفحوصات الصحية لضريبة القيمة المضافة،

• تنفيذ أنظمة الفوترة وتخطيط موارد المؤسسة المتوافقة.

نهجنا عملي وفعال ومصمم لتلبية احتياجات عملك، لضمان بقائك في وضع جيد مع الهيئة الاتحادية للضرائب.