الميزانية العمومية هي إحدى البيانات المالية الرئيسية التي تعدها كل شركة، وغالبًا ما تكون شهرية أو ربع سنوية أو سنوية، اعتمادًا على جدول تقريراتها.
بالطبع، يمكنك استخدام برنامج محاسبة لأتمتة إعداد الميزانية العمومية والمصالحات المالية. ولكن إذا كنت مبتدئًا وتفضل القيام بذلك يدويًا، فتابع القراءة لتتعلم كيفية إنشاء ميزانية عمومية أساسية.
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية هي ملخص للصحة المالية لشركتك. تُظهر ما تمتلكه الشركة (الأصول)، وما تدين به (الالتزامات)، وما يُترك للمالكين (حقوق الملكية).
هذه الوثيقة مفيدة للمستثمرين والمقرضين وحتى فريق الشركة لمعرفة الوضع المالي والقدرة على التنبؤ بأداء العمل في المستقبل القريب.
هناك عدة أنواع شائعة من الميزانية العمومية:
تصنيفية: تجمع الأصول والالتزامات وحقوق الملكية في فئات.
النسبة العامة: تضيف عمود النسبة المئوية لمقارنة الاتجاهات بسهولة.
مقارنة: تعرض البيانات جنبًا إلى جنب من فترات مختلفة.
عمودية: تسرد كل شيء في عمود واحد، مُرتب حسب السيولة.
كما تحسب الميزانية العمومية نسبًا مهمة. على سبيل المثال، توضح نسبة الدين إلى حقوق الملكية ما إذا كانت الشركة قادرة على تغطية الديون بالحقوق. من ناحية أخرى، تحقق النسبة الحالية ما إذا كانت الأصول قصيرة الأجل يمكن أن تغطي الديون قصيرة الأجل خلال عام.
ما هي صيغة الميزانية العمومية؟
ببساطة، تُعَد الميزانية العمومية أداتك الرئيسية لفهم الوضع المالي للشركة وكيف تُدار الأصول والديون وحقوق الملكية لخلق قيمة. وهي تتبع هذه الصيغة الأساسية:
الأصول = الالتزامات + حقوق المساهمين
هذه المعادلة تضمن أن كل ما تملكه الشركة متوازن بما تدين به والقيمة التي يقدمها المساهمون.
دعونا نفصل كل مكون لفهم ما يحتويه.
الأصول: تمثل ما تملكه أو تتحكم به الشركة وله قيمة ويساهم في توليد الدخل.
الالتزامات: تعبر عن الالتزامات المالية التي يجب على الشركة تلبيتها للحفاظ على سير العمل بسلاسة.
حقوق المساهمين: تمثل حصة المالكين بعد سداد جميع الديون. وهي تُظهر صافي قيمة الشركة وتعد مؤشرًا رئيسيًا على صحتها المالية وإمكانية نموها.
بعبارات بسيطة، توفر صيغة الميزانية العمومية طريقة واضحة ومنظمة لرؤية كيف تتصل موارد الشركة والتزاماتها وملكيتها. سواء كنت مستثمرًا أو مقرضًا أو صاحب عمل، فإن فهم هذه المعادلة يساعدك في اتخاذ قرارات مالية أكثر ذكاءً والتخطيط للمستقبل.
كيف تعد ميزانية عمومية في 5 خطوات بسيطة
دعونا الآن نشرح لك عملية إعداد الميزانية العمومية خطوة بخطوة.
الخطوة 1: اختر تاريخًا وفترة التقرير لميزانيتك العمومية.
لإعداد الميزانية العمومية، الخطوة الأولى هي اختيار تاريخ محدد، يُعرف باسم تاريخ التقرير، وتحديد فترة التقرير. تسرد هذه الوثيقة جميع أصولك، وديونك، وحقوق المساهمين الخاصة بك. تتغير مع كل عملية تعامل، لذلك قد تبدو الميزانية العمومية مختلفة في كل مرة تحدث فيها تحديثات.
تختار معظم الشركات إعداد ميزانياتها العمومية ربع سنويًا وتختار اليوم الأخير من مارس أو يونيو أو سبتمبر أو ديسمبر كتاريخ تقريرها. على سبيل المثال، إذا كنت تعد ميزانية عمومية للربع الأول، سيكون تاريخ تقريرك هو 31 مارس وسيغطي البيانات من يناير إلى مارس. يفضل بعض الأعمال إعداد تقارير شهرية، مما يعني اختيار اليوم الأخير من كل شهر كتاريخ تقرير. اختيار الفترة والتاريخ الصحيحين مهم، لأنه يضع الإطار لجمع البيانات المالية الدقيقة.
الخطوة 2: جمع وإدراج أصولك.
بعد اختيار تاريخ التقرير الخاص بك، الخطوة التالية هي جمع جميع أصول شركتك. تغطي الأصول كل ما تمتلكه أو تتحكم فيه شركتك وتحتفظ بالقيمة.
لجعل ميزانيتك العمومية أكثر قابلية للفهم وتقديم رؤية أفضل عن الحالة المالية لشركتك، نظم الأصول في فئتين: الأصول الحالية والأصول غير الحالية.
الأصول الحالية
هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد في غضون عام:
النقدية وما يعادلها
الأوراق المالية قصيرة الأجل
المدينون
المخزون
الأصول غير الحالية
هي موارد أو استثمارات طويلة الأجل تحتفظ بها أعمالك لأكثر من عام:
الأوراق المالية طويلة الأجل
العقارات
السمعة الحسنة
الأصول غير الملموسة
قم بإدراج كل أصل كعنصر خط منفصل لتحسين التنظيم. اجمع أصول الحالية وغير الحالية بشكل منفصل. ثم اجمع هذه المجموعات الإجمالية لحساب الأصول الكلية لشركتك.
هذا الهيكل لا يبسط فقط ميزانيتك العمومية بل يوفر أيضًا فهمًا أفضل لمكانة قيمة شركتك وكيف يتم توزيعها.
الخطوة 3: تحديد وإدراج الالتزامات.
بعد إدراج أصولك، حان الوقت لجمع وتنظيم التزاماتك. الالتزامات هي ما تدين به شركتك للآخرين. لجعل الأمور أسهل، قسمها إلى فئتين رئيسيتين: الالتزامات الحالية وغير الحالية.
الالتزامات الحالية
هي الالتزامات التي تحتاج شركتك إلى سدادها في غضون عام:
الدائنون (الفواتير المستحقة على البائعين)
النفقات المستحقة (نفقات مستحقة غير مسددة)
الإيرادات المؤجلة (مدفوعات مستلمة مقابل خدمات أو بضائع غير مقدمة بعد)
الدين القصير الأجل
الجزء الحالي من الدين طويل الأجل
الالتزامات غير الحالية
هي الديون أو الالتزامات المستحقة بعد سنة:
الإيرادات المؤجلة (طويل الأجل)
التزامات الإيجار طويلة الأجل
الديون طويلة الأجل (مثل القروض)
التزامات غير الحالية الأخرى
بعد إدراج هذه العناصر، اجمع الالتزامات الحالية وغير الحالية بشكل منفصل. ثم اجمع هذه المجموعات الإجمالية لحساب الالتزامات الكلية.
الخطوة 4: احسب حقوق المساهمين.
بعد سرد الأصول والالتزامات، قم بحساب حقوق المساهمين: ما يتبقى عندما تطرح الالتزامات الكلية من الأصول الكلية.
حقوق المساهمين = الأصول الكلية - الالتزامات الكلية
يمكن حسابها أيضاً بإضافة الأرباح المحتجزة والأسهم العادية. الأرباح المحتجزة هي الأرباح التي احتفظت بها شركتك لإعادة الاستثمار بدلاً من توزيعها كأرباح.
بالنسبة للشركات الصغيرة ذات المالك الواحد، يكون الحساب بسيطًا. لكن إذا كنت تتعامل مع شركة أكبر، خاصةً إذا كانت متداولة علنًا، فقد تجد عناصر إضافية. من الأمثلة الشائعة:
الأسهم العادية
الأسهم الممتازة
الأسهم المملوكة (الأسهم التي اشترتها الشركة)
الأرباح المحتجزة
قد تسجل الشركات الأكبر أمورًا مثل دخل شامل متراكم، ولكن إذا كنت تدير عملًا صغيرًا، يمكنك غالبًا التخلي عن هذه التفاصيل.
بمجرد حساب حقوق المساهمين، ستحصل على فكرة واضحة عن صافي قيمة عملك. إنها الخطوة الأخيرة لإكمال ميزانيتك العمومية ومقياس أساسي لفهم الحالة المالية لشركتك.
حافظ على الأمور بسيطة، وتذكر: هذا القسم يربط كل شيء ليُظهر ماذا يخص المالكين حقاً.
الخطوة 5: أضف إجمالي الالتزامات إلى إجمالي حقوق المساهمين و قارن المجموع بالأصول.
أخيرًا، حان الوقت للتأكد من أن كل شيء يتناسب. للتأكد من أن ميزانيتك العمومية "متوازنة" حقًا، تحتاج إلى مقارنة الأصول الكلية مع مجموع الالتزامات الكلية وحقوق المساهمين.
إليك كيف يمكنك القيام بذلك:
اجمع التزاماتك وحقوق المساهمين.
قارن المجموع بالأصول.
يجب أن تكون الأصول الكلية دائمًا مساوية لمجموع الالتزامات بالإضافة إلى حقوق المساهمين. هذا ما يعطي الميزانية العمومية اسمها. إذا تطابق الأرقام، تهانينا — لقد أنشأت بنجاح ميزانيتك العمومية!
ولكن إذا لم تتوازن الأرقام، لا تقلق. يحدث هذا في بعض الأحيان. افحص ميزانيتك العمومية لما يلي:
المعاملات المفقودة أو غير الصحيحة
أخطاء في تسجيل الإهلاك أو الإطفاء
أخطاء في حسابات تحويل العملات
مشاكل في حساب حقوق المساهمين
بمجرد مراجعة هذه المناطق وتصحيح أي أخطاء، يجب أن تتوازن ميزانيتك العمومية تمامًا.
الأسئلة الشائعة
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية هي بيان مالي يُظهر أصول الشركة، والتزاماتها، وحقوق مساهميها في نقطة زمنية محددة. إنها تساعدك على فهم ما تمتلكه الشركة، وما تدين به، والقيمة المتبقية للمساهمين.
ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وبيان الدخل؟
الميزانية العمومية تُظهر الوضع المالي للشركة في لحظة معينة وتسرد أصولها، والتزاماتها، وحقوقها. أما بيان الدخل، من ناحية أخرى، فيظهر أداء الشركة على مدار فترة ويتضمن الإيرادات، والنفقات، والأرباح أو الخسائر.
ماذا يظهر في الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية تتضمن الأصول (ما تمتلكه الشركة)، والالتزامات (ما تدين به)، وحقوق المساهمين (القيمة المتبقية بعد خصم الالتزامات من الأصول).
أي حساب لا يظهر في الميزانية العمومية؟
الحسابات مثل الإيرادات والنفقات لا تظهر في الميزانية العمومية. هذه توجد في بيان الدخل. تركز الميزانية العمومية على الأصول، والالتزامات، وحقوق الملكية، في حين تُتَبع المداخيل والنفقات مع مرور الوقت.
ما هي السمعة الحسنة في الميزانية العمومية؟
تمثل السمعة الحسنة قيمة العلامة التجارية للشركة، وعلاقات العملاء، والأصول غير الملموسة الأخرى عند الاستحواذ. تظهر في الميزانية العمومية عندما تشتري الشركة أخرى بأكثر من قيمتها السوقية العادلة، مما يعكس القيمة الإضافية المدفوعة.
كيف تُسجل التبرعات في الميزانية العمومية؟
تُسجل التبرعات كإيرادات أو دخل في الميزانية العمومية. تظهر عادةً في شكل نقد أو أصول غير نقدية، اعتمادًا على نوع التبرع. قد تُضاف أيضًا إلى الملكية إذا لم تُنفق فورًا.
هاتِ وصفًا للميزانية العمومية غير المصنفة.
الميزانية العمومية غير المصنفة هي بيان مالي بسيط حيث تُسرد الأصول، والالتزامات، وحقوق الملكية دون أي تفصيل إضافي إلى فئات حالية أو غير حالية. إنها أقل تفصيلًا من الميزانية العمومية المصنفة.
ما هي الميزانية العمومية المصنفة؟
تنظم الميزانية العمومية المصنفة الأصول والالتزامات في فئات مثل الحالية وغير الحالية. يساعد ذلك المستخدمين في فهم وضع الشركة المالي على المدى القصير مقابل الطويل والسيولة.
كيف تُحسب الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية؟
تُحسَب الأرباح المحتجزة عن طريق إضافة صافي الدخل إلى أرباح محتجزة الفترة السابقة وطرح أي أرباح موزعة. تمثل الأرباح التي تحتفظ بها الشركة لإعادة الاستثمار في الأعمال بدلاً من توزيعها كأرباح.
هل يُعتبر الاستهلاك المتراكم أصولًا؟
لا، الاستهلاك المتراكم ليس من الأصول. إنه حساب مضاد للأصول يظهر الاستهلاك الكلي للأصل بمرور الوقت. يخفض قيمة الأصول في الميزانية العمومية.
لماذا تُدرج الالتزامات في الميزانية العمومية حسب ترتيب الاستحقاق والأصول حسب ترتيب السيولة؟
تُدرج الالتزامات حسب ترتيب الاستحقاق لعرض موعد تسديدها، مما يساعد على تقييم الالتزامات قصيرة وطويلة الأجل. تُدرج الأصول حسب السيولة (مدى سهولة تحويلها إلى نقد) لإظهار مدى سرعة وصول الشركة إلى الموارد.
ما هي السمعة الحسنة في الميزانية العمومية؟
السمعة الحسنة هي القيمة غير الملموسة للشركة، مثل سمعة العلامة التجارية أو علاقات العملاء، التي تُسجل عند استحواذ شركة على أخرى. تظهر في الميزانية العمومية عندما يتجاوز سعر الاستحواذ القيمة العادلة لصافي أصول الشركة.
كيف تُسجل التبرعات في الميزانية العمومية؟
التبرعات تُسجل كإيرادات أو مساهمة، حسب النوع. تزيد التبرعات النقدية الأصول (النقد) وتُعترف كإيرادات، بينما التبرعات غير النقدية قد تزيد حسابات الأصول الأخرى مثل المعدات أو المخزون.
ماذا يعني حق الاستخدام في الميزانية العمومية؟
يشير حق الاستخدام إلى الأصل الذي يحق للشركة استخدامه، مثل عقد إيجار. يظهر في الميزانية العمومية ليعكس قيمة الأصول المؤجرة، بالإضافة إلى الالتزام المقابل للدفعات المستقبلية للإيجار.
ماذا يحدث إذا لم تتوازن الميزانية العمومية؟
إذا لم تتوازن الميزانية العمومية، فهذا يعني عادةً أن هناك خطأ ما في البيانات. قد يكون ذلك بسبب معاملات مفقودة أو غير صحيحة، أو أخطاء في حسابات الاستهلاك، أو أخطاء في تسجيلي الالتزامات أو حقوق الملكية. يجب تصحيحه لضمان الدقة.
